Para pagar menos IRPF con tu vivienda en la declaración de 2026 solo cuenta lo que pagues, y en algunos casos certifiques, antes del 31 de diciembre de 2026, el día en que se cierra el ejercicio fiscal. Esa es también la fecha límite de la deducción por obras de eficiencia energética en viviendas, que permite recuperar hasta 3.000 euros, según el Real Decreto-ley 7/2026 publicado en el BOE el 21 de marzo. La misma norma creó otra deducción temporal para las placas solares instaladas este año.
Las demás opciones dependen de que tengas una hipoteca anterior a 2013, un alquiler anterior a 2015, un piso alquilado con reparaciones pendientes o una venta con ganancia. Lo pagado en 2026 se declara en la Renta 2026, en la primavera de 2027. Esta guía recoge la normativa estatal, sin las deducciones propias de las comunidades autónomas ni de las haciendas forales de País Vasco y Navarra.
¿Hasta cuándo se pueden deducir las obras de eficiencia energética?
En una vivienda individual, hasta el 31 de diciembre de 2026, y en la rehabilitación de un edificio completo, hasta el 31 de diciembre de 2027. Son los plazos de la Ley del IRPF tras la prórroga del Real Decreto-ley 7/2026, que el Congreso convalidó el 26 de marzo. El porcentaje depende de la mejora que acredite el certificado energético. Cada obra se acoge a una sola modalidad.
| Modalidad y plazo | Mejora exigida | Base máxima | Deducción máxima |
|---|---|---|---|
| 20 % (vivienda), obras hasta el 31/12/2026 | Al menos un 7 % menos de demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € al año | 1.000 € |
| 40 % (vivienda), obras hasta el 31/12/2026 | Al menos un 30 % menos de consumo de energía primaria no renovable, o letra A o B | 7.500 € al año | 3.000 € |
| 60 % (edificio), obras hasta el 31/12/2027 | La misma mejora del 30 % o la letra A o B, medida en el edificio | 5.000 € al año y 15.000 € en total | 9.000 € en varios años |
Las modalidades del 20 % y el 40 % sirven para la vivienda habitual y para la que está alquilada como residencia del inquilino. También para un piso vacío que salga al alquiler, si el contrato se firma antes del 31 de diciembre de 2027. En la del 60 %, lo que supere los 5.000 euros de un año se aplica en los cuatro siguientes, hasta 15.000.
El plazo del certificado energético
La deducción se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado energético posterior a la obra. En las viviendas individuales tiene que estar expedido antes del 1 de enero de 2027. Si el técnico firma el certificado en enero, se pierden las modalidades del 20 % y del 40 % aunque la factura esté pagada en 2026. Para las obras de todo el edificio el margen llega hasta el 1 de enero de 2028.
Requisitos que hacen perder la deducción
La Ley del IRPF deja la obra sin deducción si falla alguno de estos requisitos:
- Solo cuenta lo pagado con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta, tanto a la empresa como al técnico certificador. Lo abonado en efectivo no desgrava aunque haya factura.
- Hacen falta el certificado anterior y el posterior a la obra, expedidos y registrados según el Real Decreto 390/2021, y el inicial vale si se emitió como máximo dos años antes de empezar los trabajos.
- Las subvenciones cobradas, o concedidas con resolución definitiva, se restan de la base.
- No computan las calderas ni otros equipos de combustibles fósiles, ni las obras en garajes, trasteros, jardines, piscinas o en la parte de la casa dedicada a una actividad económica.
Un ejemplo con aerotermia
En un ejemplo hipotético, un propietario sustituye su caldera de gas por una bomba de calor de aerotermia de 11.000 euros. Paga por transferencia en noviembre y recibe 3.000 euros de subvención autonómica. El certificado final pasa la vivienda de la letra E a la B y da acceso a la modalidad del 40 %. La base es de 8.000 euros, pero el límite anual la deja en 7.500, así que la deducción alcanza el máximo de 3.000 euros en la cuota.
Las placas solares deducen un 10 % o un 20 % si la instalación termina en 2026
La deducción por autoconsumo del Real Decreto-ley 7/2026 devuelve el 10 % de lo pagado en 2026 por una instalación renovable en un inmueble propio, baterías incluidas. Sube al 20 % si se monta en un edificio de uso predominantemente residencial. Con una base máxima de 5.000 euros al año, el ahorro llega a 500 o 1.000 euros. No vale el pago en efectivo y las subvenciones se descuentan.
La instalación tiene que quedar terminada en 2026 con su Certificado de Instalaciones Eléctricas (CIE), y no se suma a la deducción por eficiencia energética para la misma instalación.
¿Compensa amortizar la hipoteca en diciembre si compraste antes de 2013?
Compensa si este año no vas a llegar a 9.040 euros pagados, la base máxima de la deducción por vivienda habitual. Solo la conservan quienes compraron antes del 1 de enero de 2013 y ya se la aplicaban. Se deduce el 15 %, la suma del 7,5 % estatal y el 7,5 % autonómico salvo que la comunidad lo cambie, con un máximo de 1.356 euros al año.
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La base incluye el capital amortizado, los intereses y las primas de los seguros de vida e incendio vinculados al préstamo. Según el manual de la Agencia Tributaria, lo que se pague por encima del límite no se traslada al año siguiente, así que el cálculo se hace ejercicio a ejercicio. Con una cuota de 620 euros al mes, al acabar 2026 se habrán pagado 7.440 euros. Una amortización anticipada de 1.600 euros en diciembre completa los 9.040 y aumenta la deducción en 240 euros, menos la comisión de amortización que fije la escritura.
Los inquilinos con contrato anterior a 2015 pueden deducir hasta 908,52 euros
Los contratos de alquiler firmados antes del 1 de enero de 2015 mantienen una deducción estatal del 10,05 % de la renta pagada. El inquilino tenía que tener derecho a ella en 2014 y su base imponible debe ser inferior a 24.107,20 euros. Con una base de hasta 17.707,20 euros, la renta deducible llega a 9.040 euros y la deducción a 908,52, según la explicación de la Agencia Tributaria.
Por encima de ese umbral, a los 9.040 euros se les resta 1,4125 veces lo que la base imponible supere los 17.707,20 euros. Con 20.000 euros de base y 7.800 de alquiler anual, la renta deducible baja a 5.801,42 euros y la deducción a 583,04. Solo cuenta lo pagado dentro del año. La mensualidad de diciembre tiene que salir de la cuenta antes del día 31.
Qué pueden adelantar los caseros antes de que acabe el año
Si alquilas una vivienda, cambiar ahora una caldera averiada resta su coste de los ingresos del alquiler de 2026, si la reparación se paga este año. Reparaciones e intereses tienen como tope los ingresos íntegros de cada inmueble, y el exceso se aplica en los cuatro ejercicios siguientes. Las obras de mejora o ampliación no son gasto del año y se recuperan con la amortización.
Sobre el rendimiento neto se aplica después la reducción por alquiler de vivienda, que es del 60 % en los contratos anteriores al 26 de mayo de 2023 y del 50 % con carácter general en los posteriores. En zona tensionada sube al 90 % si la renta del nuevo contrato baja más de un 5 %, o al 70 % en el primer alquiler a una persona de 18 a 35 años. Una rehabilitación reciente da derecho al 60 %, según el cuadro de reducciones de Hacienda.
Si vendiste un piso con ganancia, puedes compensarla antes de fin de año
La ganancia por vender un inmueble se compensa sin límite con las pérdidas del mismo año por vender acciones, fondos u otros bienes. En un ejemplo hipotético, quien ganó 40.000 euros con la venta de un piso y tiene un fondo con 8.000 euros de pérdida latente tributará por 32.000 euros si vende el fondo antes del 31 de diciembre. Si el saldo de ganancias y pérdidas sale negativo, se resta de los intereses y dividendos del año hasta el 25 % de esos rendimientos. Lo que sobre se arrastra durante cuatro ejercicios, como detalla el manual sobre la base del ahorro.
Si piensas reformar para ahorrar energía, el primer paso es encargar ya el certificado energético inicial, porque sin él no hay deducción. La obra tiene que acabar con margen para expedir el certificado final antes del 1 de enero de 2027.
Salvo una nueva prórroga, a partir de esa fecha solo seguirá vigente la deducción para obras de edificios completos, hasta el 31 de diciembre de 2027.